養老(lǎo)保險及個(gè)稅政策又(yòu)有(yǒu)新動作(zuò)。
今天的(de)一(yī)個(gè)備受關注的(de)₹©↑±消息是(shì)，一(yī)财報(bào)道(dào)，目前稅延型 ε'養老(lǎo)險方案已經基本成型，但(dàn)仍需報(bào)國(guó)務院審議(yì"¥)，預計(jì)最快(kuài)将在10月(yuè)正式落地(dì)。<φ
“稅延型養老(lǎo)保險”什(shén)麽意思呢(ne)？
就(jiù)是(shì)在職工(gōng)薪階層買商業(yè>♣)養老(lǎo)保險，可(kě)以在個(gè)稅中抵扣，少(shǎ± πo)交一(yī)部分(fēn)個(gè)稅；不(bù)過等到(dào✔→)領養老(lǎo)金(jīn)的(de)時(shí)候，還(hái)要(yà>≥ o)再把個(gè)稅補上(shàng)。
中國(guó)政法大(dà)學教授施正文(♦αwén)告訴幫主，遞延實際上(shàng)就(jiù)起到(dào) 了(le)優惠的(de)作(zuò)用(yòng)，從(có§↓γng)交稅到(dào)領取養老(lǎo)金(jīn)，時(shí)間(€§♣jiān)跨度相(xiàng)當長(cháng)，不(bù)需要(yào)交£±稅，相(xiàng)當于獲得(de)了(© π le)一(yī)個(gè)免費(fèi)的(d♥≠e)無息貸款。
那(nà)就(jiù)具體(tǐ)來(lái)看(kàn)¶> 看(kàn)，稅延養老(lǎo)保險到(dào)底劃不(bù)劃算(suàn)§♥呢(ne)？個(gè)稅能(néng)少(shǎo☆ ✘)交多(duō)少(shǎo)？對(duì)到(dào)手工✔÷©(gōng)資有(yǒu)什(shén)麽影(yǐng)響？未λ→™&來(lái)補繳是(shì)多(duō)是(shì)少(shǎo₹©")？
在職工(gōng)薪階層可(kě)少(shǎo)交多(<€duō)少(shǎo)個(gè)稅？
所謂個(gè)人(rén)稅收遞延型商業(yè)養♦→©₩老(lǎo)保險，顧名思義，就(jiù)是(s"✔$ hì)在繳納個(gè)稅前免除商業(yè)型養老(lǎo)保險保費(fèi↔✘)，延遲到(dào)領取養老(lǎo)金(jīn)時(shí)再繳納相(xαφ<iàng)關稅收的(de)一(yī)項商×♠"業(yè)保險。
注意，這(zhè)裡(lǐ)指的(de)并非基本養老(lǎo)保險，需要( → yào)向保險公司單獨購(gòu)買。這(zhè)項政策剛提出的(de)時(s∏©♥hí)候，一(yī)度還(hái)引來(lái)了(le)有(yǒu)關上××♠(shàng)市(shì)保險公司的(de)漲停。
具體(tǐ)能(néng)抵扣多(duō)少( εshǎo)個(gè)稅？
對(duì)于一(yī)名30歲的(de)工(gōng)薪₹∑≈¥階層來(lái)說(shuō)，假設其工(gōn≥↔g)資計(jì)稅金(jīn)額(扣除三αλ險一(yī)金(jīn)等稅前列支項目後)為(wèi)10000元>✘α©，每月(yuè)購(gòu)買500元稅延型養老(lǎo)險，按照(zhδ₹∏ào)的(de)20%稅率來(lái)計(jπσ§ì)算(suàn)，稅延政策将使他(tā)延後≤σ"繳納的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅為(wèi)每月(¥€∞yuè)100元，一(yī)年(nián)即為(wè★•γ§i)1200元。30年(nián)後，其達©¥'到(dào)退休年(nián)齡，從(cóng)個(gè)人(rφ→®én)賬戶支取商業(yè)養老(lǎo)金(jīn)，根據30年(ni£án)後起征點及稅率進行(xíng)繳稅。
領養老(lǎo)金(jīn)時(shí)再繳稅 ® 未來(lái)收入低(dī)可(kě)免稅
這(zhè)對(duì)個(gè)人(rén)有(yǒu)利還(¥hái)是(shì)有(yǒu)弊呢(ne)？
中國(guó)政法大(dà)學教授施正文(wén)★₹ 告訴幫主，遞延實際上(shàng)就(jiù)起到(dào)了(le)優σδβ÷惠的(de)作(zuò)用(yòng)。
“從(cóng)交稅到(dào)領取養老(lǎo)金(jīn↔ π←)，時(shí)間(jiān)跨度相(xiàng)當長(cháng)，你♣(nǐ)不(bù)需要(yào)交稅，相(xiàng)當∑"≥于獲得(de)了(le)一(yī)個(gè)免費(fèi)的(de)無息貸✔ε款。”他(tā)分(fēn)析。
此外(wài)他(tā)指出：“因為(wèi)通(tōng)貨膨脹，± α✔今年(nián)交1萬元的(de)稅跟20年(nián)以後交1萬元的(de•∞≤§)稅，實際價值也(yě)是(shì)不(bù)一(yī)樣的(de)∑₹，減輕了(le)納稅人(rén)投資在養老(lǎo)保險上(shσβ×àng)的(de)稅收負擔。”
對(duì)工(gōng)薪階層來(lái)說(shuō)，根據北(bě•σ¶i)京市(shì)社會(huì)保險網上(shàng∏✘)服務平台，以8000元的(de)繳費(fèi)基數(shù)計(jì)，個(€α₹gè)人(rén)在養老(lǎo)、醫(yī)療的(de☆↕☆)支出就(jiù)達到(dào)了(le)δ✘803元，1200元相(xiàng)當于一(yī)¶ ∏個(gè)月(yuè)個(gè)人(ré→→n)在這(zhè)兩項保費(fèi)上(s"±"hàng)的(de)支出。
圖源于北(běi)京市(shì)社會(huì)保險網上(shàn♣↑g)服務平台
施正文(wén)認為(wèi)，具體(tǐ)能(né✔& §ng)省多(duō)少(shǎo)錢(qián)，取決于未來(lái)政策出≤'台的(de)細節。
“比如(rú)說(shuō)未來(lái)對(d₩≥↔§uì)額度的(de)規定，可(kě)能(néng)有(yǒu)一(yī)定φ☆的(de)額度限制(zhì)。”他(tā)介紹，“比如(rú)此前上(s↓♠£'hàng)海(hǎi)的(de)試點方案是(shì)1000元，其中700♦÷™元用(yòng)于個(gè)人(rén)養老¥←¶(lǎo)保險免稅，300元用(yòng§♦©)于企業(yè)年(nián)金(jīn)免稅。”
專家(jiā)建議(yì)：不(bù)要(yào)淪為(wèi)高 >(gāo)收入人(rén)群避稅工(gōng)具
事(shì)實上(shàng)，類似的(d ♠λe)财政部等有(yǒu)關部門(mén)曾出台過“ "健康保險個(gè)稅扣除政策”。
即今年(nián)7月(yuè)1日(rì© )起，對(duì)個(gè)人(rén)購®δφ•(gòu)買符合規定的(de)商業(yè)σ∑α☆健康保險産品的(de)指出，允許在計(jì)算(suàn)應納稅所得♥β(de)額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為¥✔(wèi)2400元。
在保險專家(jiā)王穩看(kàn)來(lái)，稅收延遞未來(lái¥Ω<)市(shì)場(chǎng)的(de)接受© £程度仍然有(yǒu)待觀察。“當時(shí)✔×δ®那(nà)個(gè)稅優型健康健産品剛推出的(de)時(¥&shí)候，我們認為(wèi)市(shì)場(chǎng)₹'€會(huì)帶來(lái)很(hěn)大(dà)的(de)利好(hǎo) ¥，老(lǎo)百姓都(dōu)會(huì)願意去(qù)買，實際上↔ (shàng)效果可(kě)能(néng)也(yě)不₩ε(bù)是(shì)很(hěn)好(hǎo)。”他(tā)指出。
施正文(wén)認為(wèi)，整體(tǐ)上(shàng)，稅收延遞型↕★養老(lǎo)險有(yǒu)助于商業(yè)保險的(de)發展∏<，在未來(lái)政策的(de)制(zhì)定中，應當考慮到(dào)公 ←βφ平性。“如(rú)果設計(jì)不(bù£₩§)好(hǎo)，就(jiù)有(yǒu)可(kě)能(nén'§g)成為(wèi)一(yī)個(gè)高(gāo)收入人(rén)群€×↔避稅的(de)途徑。”他(tā)指出。
“對(duì)高(gāo)收入人(rén)群¥∞£來(lái)說(shuō)，由于我國(guó)采用∞λ(yòng)累進制(zhì)的(de)個(gè♦$)稅稅率，省下(xià)的(de)要(y☆ ↔£ào)比低(dī)收入人(rén)群得( ≈¥→de)到(dào)的(de)優惠要(yào)多(duō)。”他(tā)指出。此¶&✔外(wài)，由于“交稅你(nǐ)才有(yǒ€∏✔u)優惠”，對(duì)低(dī)收入人(rén)≠β群來(lái)說(shuō)，如(rú)果低(dī)于起征點←♥ε ，就(jiù)無法享受這(zhè)個(gè)優惠®♦↓§政策。
他(tā)指出，應該“讓稅收優惠能(néng)夠真正 ®Ω惠及到(dào)那(nà)些(xiē)需要(yàε₹εo)養老(lǎo)保障的(de)人(rén)群。”
可(kě)緩解養老(lǎo)财政壓力
專家(jiā)指出，對(duì)于時(shí)常陷于風(fēng)口漩渦的(γ§≠δde)養老(lǎo)保險來(lái)說(shuō)，稅延型養老(lǎφ $o)保險還(hái)具有(yǒu)更大(dà)的(de)戰略意義。
在國(guó)際通(tōng)行(xíng) ±•的(de)“三支柱”養老(lǎo)體(tǐ)系中，基本£"σ¥養老(lǎo)保險扮演著(zhe)“保基本”的(de)角色，而企業(y♣γ₽è)年(nián)金(jīn)、商業(yè)養老(lǎo)保險則起著(σ↔±zhe)重要(yào)的(de)補充和(hé)“多&♥≈(duō)繳多(duō)得(de)”的(de)作(zuò)用(yòng)。σ÷
施正文(wén)指出，這(zhè)個(gè)保險主旨之一(yī)，就(jiù™©$')是(shì)通(tōng)過稅收的(de)激勵來(₽∑lái)發展商業(yè)保險。
“商業(yè)養老(lǎo)保險在我國(guó)發展相(xiàng)對(d₩₹©λuì)滞後，但(dàn)是(shì)潛力巨大(dà)。像美(měi)國(guó'ε≈)，三大(dà)支柱都(dōu)很(hěn)發達，但(dàn)π✘我國(guó)主要(yào)是(shì)靠政府支↔÷$持的(de)基本養老(lǎo)保險。”他(tā)介紹，而實際≤₽☆上(shàng)，企業(yè)年(nián)金(j±¥₽ īn)也(yě)有(yǒu)類似的(de)遞延優惠。
王穩告訴幫主，稅收延遞型商業(yè)養老(l₽↕←ǎo)保險對(duì)于各個(gè)國(guó)家(jiā)在®×解決老(lǎo)齡化(huà)養老(lǎo)問(wèn± Ω)題過程中，是(shì)一(yī)個(gè)非常有Ω✘∞(yǒu)用(yòng)的(de)一(yī)個(gè)工(gōng)具，也(y±ě)是(shì)非常通(tōng)行(xíng)的(÷σ☆∞de)一(yī)個(gè)政策工(gōng)具∑©≠。
根據此前《理(lǐ)财周報(bào)》報(bào)道(→Ωdào)，當期延遲納稅1元，就(jiù)可(kěΩ )以建立20元的(de)養老(lǎo)保險基金(jīn)，“稅延型”養老(lǎ↔₽∏♦o)保險的(de)試點可(kě)為(wèi)上(shàng↓×Ω)海(hǎi)帶來(lái)年(nián£→)均逾100億元的(de)保費(fèi)增量•★®，而一(yī)旦在全國(guó)試點，每年(nián)有(yǒu)望€δ>✘帶來(lái)保費(fèi)收入2160億元。
此前，國(guó)務院發展研究中心金(jīn)融$∏所專家(jiā)朱明(míng)方在接受中新網采訪時(©¥shí)曾指出，“稅延型”養老(lǎo)₩¥∞↕保險的(de)試點及發展，将對(duì)彌補↑↑λ養老(lǎo)資金(jīn)缺口起到(dào)積極的(de)作(zuò)β↑用(yòng)。
近(jìn)年(nián)來(lái)，養老(lǎo)金(jīn)“收不(bù÷&)抵支”的(de)新聞時(shí)常見(jiàn)諸報(bào)₹↕ε端，而人(rén)社部發布的(de)《中國(guó)社會(Ω×Ωhuì)保險發展年(nián)度報(bà→¥o)告2015》就(jiù)顯示，黑(hēi)¥₽∏"龍江、遼甯、吉林(lín)、河(hé)北(běi)、陝西(xī)和↑(hé)青海(hǎi)六省份的(de)城(chéng)$↔鎮企業(yè)職工(gōng)養老(lǎo)保險基金(j<↑€īn)當期收不(bù)抵支，黑(hēi)龍江收入比支出<↓ε±少(shǎo)183億，遼甯、吉林(lín)收支也(yě)分(fēε•☆n)别相(xiàng)差105億、41億。
而另一(yī)個(gè)“空(kōng)賬”的(de)現(xiàn)象更₹×¥引發憂慮。社科(kē)院的(de)一(yī)份報(bào)告顯示✔♣♣λ，2015年(nián)城(chéng)鎮職₩<工(gōng)基本養老(lǎo)保險個(gè)×&σ₽人(rén)賬戶累計(jì)記賬額(即“空(kōng)賬”)達到(≠•dào)4.7萬億元，而當年(nián)城(c♥☆≠héng)鎮職工(gōng)養老(lǎo)保險基金(jīn)累計(jì)結餘€₽∞φ額隻有(yǒu)3.5萬億。
而随著(zhe)稅延型政策的(de)出台，王穩認φ為(wèi)，這(zhè)個(gè)政策個(gè)人(rén)、國(g₩'★uó)家(jiā)都(dōu)有(yǒu)好(hǎo)處。
他(tā)認為(wèi)，對(duì)于個(gè)人(≈✘€rén)，從(cóng)資産的(de)跨期配置π™來(lái)講，可(kě)以激勵老(lǎo)•<δ百姓來(lái)把資産更平滑的(de)分(fēn)布到(dào)以後多(duō<Ωλ)年(nián)的(de)這(zhè)個(gè)消費(fèi)上• ×₹(shàng)，激勵老(lǎo)百姓考慮以後十↓€Ω年(nián)甚至退休後的(de)這(zhè)個(gè∑ )養老(lǎo)問(wèn)題。對(duì)國(guó)家(j∏∏δiā)來(lái)說(shuō)，可(kě)以個±β<(gè)人(rén)，國(guó)家(jiā)，企業(yè)各承擔一(yī)塊π≥π✘。”